CPA

其他版块 今日:0  帖子数: 145149
12月16日
连续 0
签到
CPA
关于交易性金融资产的应收项目
只看楼主
4 727
gdwx897504 发表于 2018-7-4 17:05

[问答] 关于交易性金融资产的应收项目

我记得现在的初级这个地方是计入成本,而注会上的书还是计入应收利息啥的,为什么不一样?注会还没有修改?可是注会的书比初级的书出来要迟啊。难道我的书不对,可是是中国财政经济出版社的啊


回复 (3)

0
漫雪 发表于 2018-7-5 09:02:00 | 显示全部楼层
你看下有没有更正


评论 (1) 举报
0
等爱的狐狸 发表于 2018-7-8 22:25:18 | 显示全部楼层
 1.交易性金融资产的初始计量

  (1)按公允价值进行初始计量,交易费用计入当期损益(记入“投资收益”科目的借方)。

  交易费用——是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。

  注意:四类金融资产中,只有第一类金融资产的交易费用是计入当期损益的,后面三类都是要计入其自身的入账价值。

  (2)支付的买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息——应当单独确认为应收项目(分别记入“应收股利”和“应收利息”科目)。

  会计分录:

  借:交易性金融资产——成本(公允价值)

  应收股利或应收利息(买价中所含的现金

  股利或已到付息期尚未领取的利息)

  投资收益(交易费用)

  贷:银行存款等(实际支付的金额)



评论 (0) 举报
0
等爱的狐狸 发表于 2018-7-8 22:25:38 | 显示全部楼层
2.交易性金融资产的后续计量

  (1)在持有期间取得的现金股利或利息,应当确认为投资收益。

  借:应收股利或应收利息

  贷:投资收益

  (2)资产负债表日,按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

  借:交易性金融资产——公允价值变动

  贷:公允价值变动损益

  或相反的处理。

  3.交易性金融资产的处置

  处置金融资产时,售价与账面价值之间的差额确认为投资收益;同时调整公允价值变动损益。

  借:银行存款 (实际收到的金额)

  贷:交易性金融资产——成本

  ——公允价值变动

  投资收益 (差额,或借方)

  同时,将原记入“公允价值变动损益”科目的累计公允价值变动额转出:

  借:公允价值变动损益

  贷:投资收益



评论 (0) 举报
您需要登录后才可以回帖 登录 | 免费注册

本版积分规则

关闭

重要上一条 /1 下一条

发布主题 快速回复 返回列表

成长从扫码开始

沪ICP备 14038153号 沪B2-20160190 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会证信网 沪公网安备 31010902001351号

沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

Copyright © 2006-2016 高顿网校, All Rights Reserved.

快速回复 返回顶部 返回列表