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视同销售
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gdwx12707998 发表于 2019-9-19 18:18

[问答] 视同销售

您好,我想问一下视同销售的问题,外购商品赠送客户在增值税和所得税上都视同销售,这个商品有什么规定吗?比如外购烟酒茶水果赠送客户,可以列入招待费吗?


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等爱的狐狸 发表于 2019-9-29 16:32:19 | 显示全部楼层
如果是普通礼品,那显然你是用于非增值税应税项目,不能抵扣,赠送给他人,不是视同销售,只是交际应酬而已,做在费用的交际应酬科目里面;如果是与生产经营相关的货物,购进可以抵扣,那么赠送他人,应视同销售,应缴纳增值税。


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等爱的狐狸 发表于 2019-9-29 16:32:36 | 显示全部楼层
礼品不同于生活消费品,可以取得专用发票。而无偿赠送,条例规定视同销售需要缴纳增值税,问题的关键在于外购礼品是用于促销还是交际应酬,前者可以抵扣进项,而后者不能抵扣需作进项转出。


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