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外购商品作为非货币职工福利发放
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gdwx36769249 发表于 2017-10-9 00:19

[问答] 外购商品作为非货币职工福利发放

郭建华老师基础班例题作为职工福利的外购商品的进项税说必须要通过“应交税费-待认证进项税额”过渡,但习题班的题又按“应交税费-应交增值税(进项税额)”过渡,查看教材是按后者,要按后者过渡吗?


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漫雪 发表于 2017-10-9 09:27:21 | 显示全部楼层
本月收到发票未认证,进项税额是列入应交税费-待认证进项税额


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小待鸟 发表于 2017-10-9 16:47:35 来自手机 | 显示全部楼层
根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。


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夏忆 发表于 6 天前 来自手机 | 显示全部楼层
以教材为主


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