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47个较难的会计科目处理方法
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夏忆 发表于 2017-8-25 21:55

[会计资料下载] 47个较难的会计科目处理方法

01.“补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。



02. 被税局检查需要补交的所得税处理


(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
   贷:应交税金--应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配--未分配利润
   贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金--应交所得税
   贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。



03. 促销品的账务处理问题


在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借:营业外支出
  贷:库存商品
       应交税金--应交增值税



04. 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题


借:原材料
   贷:应付账款--暂估应付款
下月初用红字冲销;
收到票时:
借:原材料
       应交税金--应交增值税(进项税额)
   贷:应付账款



05. 代理出口的会计处理



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47. 免征的税款是否每月都要做账务处理


虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理,但为加强财务管理,应按月做账务处理,分录处理提供以下参考:
结转免税产品销项税额:
借:主营业务收入
   贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
结转免缴增值税额:
借:应交税金--应交增值税(减免税款)
   贷:补贴收入




回复 (4)

0
B.A.E…… 发表于 2017-9-16 11:25:58 | 显示全部楼层
谢谢


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0
135****0555 发表于 2017-9-17 22:48:11 | 显示全部楼层
1


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0
小姬 发表于 2017-9-22 16:23:15 | 显示全部楼层
1


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ZGCYF 发表于 2017-10-5 00:19:23 | 显示全部楼层
请发来学习,谢谢!


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