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从零开始学实务——第一章(3)交易性金融资产
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果子狸° 发表于 2015-6-11 16:21

[会计实务资料下载] 从零开始学实务——第一章(3)交易性金融资产

本帖最后由 果子狸° 于 2015-6-11 16:51 编辑

img-150612140800-001-2.jpg
交易性金融资产:主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
取得:
借:交易性金融资产—成本(取得公允价值)
      投资收益(发生的交易费用:佣金)
      应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利:股票)
      应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息:债券)
  贷:其他货币资金(按实际支付的金额)
出售:
借:其他货币资金
 贷:交易性金融资产—成本(账面余额)
                    —公允价值变动(账面余额,也有可能在借方,大于在借,小于在货)
      投资收益 (差额倒挤,损失记借方,收益记贷方)

同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出。
  借或贷:公允价值变动损益
 贷或借:投资收益
处置时的投资收益=出售的公允价值-初始入账金额




回复 (3)

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果子狸° 发表于 2015-6-11 16:23:56 | 显示全部楼层
゚(つд`゚)第三节做完啦~~~后面还是要多做题巩固


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baoshu(小管) 发表于 2015-6-11 16:28:52 | 显示全部楼层
果子狸° 发表于 2015-6-11 16:23
゚(つд`゚)第三节做完啦~~~后面还是要多做题巩固

感谢果子狸的分享~


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果子狸° 发表于 2015-6-11 16:30:42 | 显示全部楼层

慢慢整理233


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