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FAR-deferred tax
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karenxu 发表于 2018-3-7 10:28

[问答] FAR-deferred tax

1高盾
1. 关于递延所得税种说到的intra-period tax allocaton 和inter-period tax allocation, 到底有什么用,有什么区别
2.关于donated asset , 按菲菲老师讲义上说,财务上是按公允价值入账,后摊销;而税法上是按捐赠人tax base 入账;问题1如果公允价值和捐赠人的tax base 不一致,这是不是产生了第一道递延所得税。问题2 税法上按原tax base 入账,是不是税法的折旧也按tax base 折旧 。 问题3, 两个折旧的差异产生了第二道递延所得税
3. 关于dividend 的扣除,老师税dividend received 时permanent difference, 后面又说equity method (undistributed dividend) 产生DTL, 很疑惑,是不是说权益法下,不管对方实际分不分dividend, 我们按照对应所享有的份额,每期确认对应的gain, 但由于这个gain 没有实际发放,所以每期税法上不确认,即产生了DTL。 但问题是如果未来对方实际分dividend 了,我们又可以扣除不就没有所谓DTL 回转的事了吗?有些矛盾




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